经营所得

经营所得：个体户开店、个人独资企业、合伙企业的合伙人等，靠生产经营赚的钱，按“经营所得”项目申报个人所得税。工资是“打工钱”，经营所得是“自己当老板赚的钱”。

它和工资薪金完全分开算：工资走“综合所得”计税，经营所得走自己的“五级超额累进税率”，税率 5%–35%。

同样是 30 万收入，按工资计税可能 20% 以上，按经营所得可能只有 10% 左右——差距主要来自累进档位和成本抵扣。经营所得可以先扣掉成本、费用、损失，剩下的“应纳税所得额”才套税率。

更实在的红利：2027 年底前，年应纳税所得额不超过 200 万的部分，减半征收。个体户、个人独资企业、合伙企业都适用。

• 5%–35% 五级累进，顶格比工资薪金的 45% 低一截
• 成本、费用、损失可以抵扣，只对利润征税
• 200 万以内减半征收，实际税负再打五折

• 先算收入：全年经营收入合计，别漏现金收款和电子支付流水
• 再算成本：进货、房租、水电、人工、设备折旧都能扣
• 得出应纳税所得额：收入 − 成本费用 − 损失 − 可扣除项
• 套五级税率算税，次年 3 月底前完成汇算清缴，多退少补

• 以为不开发票就不用报税：电子支付流水都在，税务系统看得见
• 把家庭开支当成本：买菜、给家人买东西不能抵扣经营成本
• 忘了次年汇算：按季预缴后还要年度清算，多退少补
• 逾期申报：补税 + 滞纳金 + 罚款，白干一个月