累进税率 / 速算扣除数

超额累进税率 = 把你的收入切成几段，每段按不同的税率交税。比如综合所得七级表：不超过 3.6 万的部分按 3%，3.6 万到 14.4 万的部分按 10%，以此类推到 45%。

这样设计是为了公平：收入越高，超过部分交得越多，但不会因为多赚 1 块就把全部收入按高税率交。

速算扣除数是个偷懒工具：应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数，一步算出总税额，不用分段加。

看懂这张表，你才知道“加薪 1000 实际到手多少”：先看你的边际税率——落在哪一档，新加的钱就按哪一档交税。

它也解释了为什么年终奖、劳务报酬的算法不同：它们本质都要并入综合所得，只是预扣阶段用了自己的速算扣除数。

更现实的是，很多“税后 2 万”的 offer 和“税前 2.5 万”的 offer，用累进税率一算差距就清楚了。

• 先算应纳税所得额：全年收入 − 6 万起征点 − 三险一金 − 专项附加扣除，才是计税基数；
• 对照七级表找档位：3% / 10% / 20% / 25% / 30% / 35% / 45%，看你的所得额落在哪一档；
• 套速算扣除数公式：所得额 × 该档税率 − 该档速算扣除数 = 全年应纳税额；
• 算边际税率：加薪、兼职、年终奖的“额外税负”，都按你最高的那一档估；
• 汇算时复核：年度汇算清缴多退少补，别漏填专项附加扣除。

• 以为“跨档=全部按高档交”：超额累进只对超出部分加税，不是一刀切；
• 混淆边际税率与实际税负：落在 20% 档不等于你全部收入交 20%，实际税率往往只有一半；
• 漏算专项附加扣除：房贷、房租、子女教育、赡养老人每年能抵几千块税；
• 把劳务报酬按工资税率硬套：劳务预扣用 20%~40%，但汇算会并入综合所得多退少补；
• 以为速算扣除数是“罚款”：它是换算系数，扣掉它才是应缴税，不是额外收费。